Por qué no conviene hacerlo solo
Un mismo reparto de bienes puede tributar muy distinto según cómo se formalice: dentro o fuera de la liquidación, con o sin excesos de adjudicación, ganancial o en copropiedad. Firmar sin revisar la fiscalidad puede costar miles de euros innecesarios.
La declaración de la renta tras la separación
- La situación familiar se determina a 31 de diciembre de cada año.
- Tras la separación legal o el divorcio, la unidad familiar está formada por un progenitor y los hijos menores que convivan con él: solo esa persona puede hacer declaración conjunta con ellos.
- Con custodia compartida, solo uno de los progenitores puede incluir a los hijos en una conjunta; el mínimo por descendientes se prorratea entre ambos.
Pensión compensatoria
- Para quien la paga: reduce la base imponible general (artículo 55 de la Ley del IRPF), siempre que se satisfaga por decisión judicial.
- Para quien la cobra: tributa como rendimiento del trabajo.
Una pensión compensatoria pactada como pago único o mediante entrega de bienes tiene un tratamiento distinto que conviene estudiar.
Pensión de alimentos a los hijos
- Para quien la recibe: está exenta si se fija por decisión judicial.
- Para quien la paga: no reduce la base imponible, pero, si se fija judicialmente y el pagador no aplica el mínimo por esos hijos, las anualidades se gravan separadamente del resto de la base (artículos 64 y 75 de la Ley del IRPF), lo que normalmente reduce la cuota.
El reparto de los bienes
Liquidación de gananciales
- IRPF: la disolución y liquidación de la sociedad de gananciales no constituye alteración patrimonial si las adjudicaciones respetan las cuotas (artículo 33.2 de la Ley del IRPF).
- Transmisiones Patrimoniales: las adjudicaciones a los cónyuges al disolver la sociedad están exentas. Los excesos de adjudicación por bienes indivisibles, como la vivienda, tienen un tratamiento específico.
Copropiedad en separación de bienes
Es la situación habitual en Mallorca. Las extinciones de condominio y las compensaciones entre cónyuges tienen sus propias reglas fiscales: hay que analizar si generan ganancia patrimonial o actos jurídicos documentados.
Plusvalía municipal
No están sujetas las transmisiones de bienes inmuebles entre cónyuges o a favor de los hijos en cumplimiento de sentencias de nulidad, separación o divorcio, cualquiera que sea el régimen económico (artículo 104.3 del texto refundido de la Ley de Haciendas Locales). La siguiente venta tomará como referencia la fecha de adquisición original.
Nuestro consejo
Antes de firmar el convenio o la liquidación, revisamos la fiscalidad de cada alternativa y, cuando es necesario, coordinamos con su asesor fiscal. Lea también liquidación de gananciales y divorcio con hipoteca.
Antes de firmar nada, hable con un abogado
Lo que se pacta o se decide en un divorcio le acompañará durante años: hijos, vivienda, pensiones y bienes. Llámenos y un abogado de familia revisará su caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre divorcio y Hacienda
¿Puedo deducirme la pensión de alimentos de mis hijos?
No como reducción de la base, pero si está fijada por decisión judicial y no tiene derecho al mínimo por descendientes por esos hijos, se aplica una regla especial que separa esas anualidades en el cálculo del impuesto, lo que suele reducir la cuota.
¿Tributan los alimentos que recibo para mis hijos?
No. Las anualidades por alimentos a favor de los hijos percibidas en virtud de decisión judicial están exentas en el IRPF.
¿Quién aplica el mínimo por descendientes con custodia compartida?
Se prorratea entre los progenitores con los que convivan los hijos. Solo uno de ellos puede hacer la declaración conjunta con los hijos, y el otro hará la individual.
¿Pago plusvalía municipal si me adjudico la casa de los dos?
No, si la transmisión se hace entre cónyuges o a favor de los hijos en cumplimiento de una sentencia de nulidad, separación o divorcio. La plusvalía se pagará cuando se venda a un tercero.